| |
Дата розміщення: 25.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АУДІТ-ВІД ТА Ко" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23283905 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69035, м.Запоріжжя, пр. Леніна, буд. 161, оф.10 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0945, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ЗВІТ (ВИСНОВОК) НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА В Національну Комісію з цінних паперів та фондового ринку в Україні Директору Приватного акціонерного товариства "АТП -0801" Звіт щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "АТП -0801" за період з 01.01.2016р. по 31.12.2016р. Ми провели аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "АТП-0801", що додається, яка включає Баланс на 31.12.2016 року; Звіт про фінансові ре-зультати за 2016 рік. Відповідно до законодавства України Товариство відповідає вимогам, встановленим для малого підприємництва, тому фінансова звітність складається на підставі Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого під-приємництва" , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.02.2000 р. № 39. Концептуальною основою ведення бухгалтерського обліку в Товаристві та підготовки фінансової звітності є Національні Положення (стандарти) бухгалтерського обліку України. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання даної фінансової звітності у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV, затверджених Положень (стандартів) бухгалтерського обліку; вибору та застосування відповідної облікової політики; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління відповідно до Законів України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI; "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV, наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю; облікових оцінок та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, що прийняті Аудиторською палатою України в якості національних стандартів аудиту (рішення АПУ №320/1 від 29.12.2015р.), зокрема: 800 "Особливості міркування - аудити фінансової звітності, складеної відповідно до концептуальних основ спеціального призначення", 805 "Особливості міркування - аудити окремих фінансових звітів та певних елементів, рахунків або статей фінансового звіту" . Аудиторська перевірка проведена у відповідності з вимогами Законів України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993р. №3125-ХІІ, "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. № 996. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Суттєвими аспектами вважаються окремі об'єкти обліку, що відносяться до активів, зобов'язань і власного капіталу Товариства у розмірі 5% від підсумку відповідно всіх активів, всіх зобов'язань і власного капіталу. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання фінансової звітності ПрАТ "АТП-0801", з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Товариства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстава для відмови від висловлення думки Нас не запросили на проведення інвентаризації необоротних та оборотних активів, тому ми не могли спостерігати за їх інвентаризацією та на дату висновку переконатися в їх наявності за допомогою альтернативних заходів. Товариством не проведені звірки, щодо дебіторської та кредиторської заборгованості. На дату висновку нами не були в повній мірі отримані аудиторські докази у вигляді прямої письмової відповіді від третьої сторони щодо підтвердження дебіторської та кредиторської заборгованості. Крім того, товариством без достатніх обґрунтувань в кінці 2016 року змінено облікову політику в частині повернення до складання та підготовки фінансової звітності за національними стандартами. Проте, відповідні трансформаційні таблиці та розрахунки не надані, відповідно вхідне сальдо по статтям балансу на 01.01.2016 року не відповідає сальдо по статтям балансу на кінець 2015 року. Одночасно, збитковий фінансовий результат протягом тривалого часу ставить в залежність безперервність існування бізнесу. Відмова від висловлення думки У зв'язку з значущістю питань, описаних у параграфі "Підстава для відмови висловлення думки", ми не мали можливості отримати достатні й незалежні аудиторські докази, що формували б підставу для висловлення аудиторської думки. Відповідно ми не висловлюємо думки щодо фінансової звітності. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ Фінансову звітність складено за формами, встановленими Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.02.2000 р. №39 на підставі даних бухгалтерського обліку Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку в Україні. В попередніх звітних періодах фінансова звітність була підготовлена відповідно до МСФЗ. Товариство вперше прийняло МСФЗ у 2012 році, відповідно до облікової політики датою переходу на МСФЗ визначено - 1 січня 2012 року. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності в попередніх звітних періодах складалася на основі бухгалтерських записів згідно чинного законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ, проте вхідне сальдо по балансу за 2016 рік не підтверджене трансформаційними таблицями та розрахунками. Розкриття інформації про власний капітал Відповідно до Протоколу №26 від 14.12.2016 року позачергових загальних зборів ак-ціонерів Публічного акціонерного товариства "АТП -0801" 100% голосів прийняте рішення змінити тип (найменування) Публічного акціонерного товариства "АТП -0801" на Приватне акціонерне товариство "АТП -0801"та внести зміни до статуту Приватного акціонерного то-вариства "АТП -0801" шляхом затвердження нової редакції. Станом на 31.12.2016р. статутний капітал складає 20,6 тис.грн., поділений на 5890 акцій (прості іменні) номінальною вартістю 3,50 грн. (три гривні п'ятдесят копійок) кожна. Розмір статутного капіталу, відображений в балансі, відповідає розміру затвердженому Статутом. Статутний капітал сформований повністю. Інший додатковий капітал в балансі станом на 31.12.2016р. становить 2231,1 тис.грн., який складається з суми індексацій основних засобів, та фонду капітальних вкланень.. Резервний капітал відображено в розмірі 11,9 тис грн. Проте на 31.12.2015 року та на 01.01.2016 року такі данні відсутні. Результатом фінансово-господарської діяльності за 2016 рік є збиток у сумі 264,8 тис.грн. Таким чином, станом на 31.12.2016г. сума непокритого збутку в балансі Приватного акціонерного товариства "АТП-0801" складає 2040,3 тис.грн. Отже, власний капітал Приватного акціонерного товариства "АТП-0801" станом на 31.12.2016р. становить 223,3тис.грн. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Чисті активи Товариства станом на 31.12.2016 р. складають 223,3 тис.грн., або на 202,7 тис. грн. більше, ніж величина статутного капіталу, що відповідає вимогам п.3 ст.155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV. Протягом 2016 року Товариством не приймались рішення щодо: - розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу; - про викуп власних акцій; - про припинення діяльності Товариства; - зменшення статутного капіталу. Протягом 2016 року не відбувалися зміни у складі посадових осіб Товариства. Товариство у 2016 року не отримувало позик або кредитів у сумах, що перевищують 25 відсотків активів Товариства. Згідно повідомлення Товариства станом на 31.12.2016р. зміни власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків акцій, протягом 2016 року не відбувалося. На підставі запитів, направлених управлінському персоналу, Товариство повідомило, що у 2016 р.: - не порушувалися справи про банкрутство Товариства та відповідно не виносилися ухвали про його ліквідацію або санацію; - операції лістінгу (делістінгу) цінних паперів Товариства на фондовому ринку не від-бувалися; - судові справи відсутні. Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається разом з фінансовою звітністю, на дату складання аудиторського висновку не виявлено. У звітному періоді ПрАТ "АТП - 0801" не здійснювались значні (10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності) правочини та не приймались рішення про здійснення таких правочинів. Протягом звiтного року в ПрАТ "АТП - 0801" функцiонували органи корпоративного управлiння. Порядок утворення органiв управлiння, їх компетенцiя, органiзацiя роботи та вiдповiдальнiсть визначенi Статутом Товариства. Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управлiння Товариством не приймався. Пiдроздiл внутрiшнього аудиту не створений. Контроль за фінансово-господарською діяльністю ПрАТ "АТП - 0801" протягом звітного року здійснювався ревізійною комісією. Фактична реалізація функцій ревізійної комісії пов'язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за 2016 рік. Відповідно до наданої Товариством відповіді на запит у 2016 році ревізійною комісією складається та затверджується висновок по річному звіту ПрАТ "АТП - 0801" для Загальних зборів та Наглядової ради (висновок ревізійної комісії до аудиту не наданий). Ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства аудитором не були ідентифіковані. Аналіз фінансово - майнового стану ПрАТ " АТП-0801" за 2016рік Nп/п Назва по-казника Формула роз-рахунку Розрахункове зна-чення Примітки На 31.12.2015р. На 31.12.2016р. 1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності Ф. 1 (р. 1165)/Ф. 1 р1695 170,9/802,4=0,21 39,9/1004,3=0,04 (Позитивне значення 0,25-0,5) Коефіцієнт показує , що Това-риство може сплатити свої зо-бов'язання негайно на 4 % 2 Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) Ф.1 р.1195/Ф.1 ряд.1695 773,9/802,4=0,96 872,6/1004,3=0,87 (позитивне значення 1-2) Кое-фіцієнт показує достатність ре-сурсів Товариства,для погашен-ня поточних зобов'язань 3 Коефіцієнт покриття зобов'язань власним Капіталом (фінансу-вання) Ф. 1 рр.1595+1695/Ф. 1 р. 1495 802,4/488,1=1,64 1004,3/223,3=4,49 (позитивне значення 05-1,0). Товариство має високу залеж-ність від залучених засобів 4 Коефіцієнт фінансової стійкості (автономії) Ф. 1 р. 1495/Ф. 1 р. 1900 488,1/1290,5=0,38 223,3/1227,6=0,18 (позитивне значення 0,25-0,5) Коефіцієнт показує, що питома вага власного капіталу в загаль-ній сумі засобів, авансованих у діяльність Товариства становить 18%. Система показників фінансової звітності за 2016 рік, яка відображає наявність, розміщення та використання фінансових ресурсів, платоспроможність, фінансову стійкість вказує на те, що фінансовий стан ПрАТ "АТП-0801" є незадовільний. Аудит проводився на підставі договору за №34 від 03.04.2017р. з 10.04.2017р. по 21.04.2017р. 24.04.2017р. ТОВ "АУДІТ - ВІД та К?", яка діє на підставі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 0945 від 26.01.2001р., виданого Аудиторською палатою України, дію якого продовжено до 24.09.2020р., розташоване за адресою: 69035, м.Запоріжжя, пр. Леніна 161/10, тел/факс 213-26-43 Генеральний директор ТОВ "АУДІТ-ВІД та К?" (Сертифікат серії "А"№ 003660 від 14.02.1995р., дійсний до 14.02.2019р.) В.І.Драч
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: