| |
Дата розміщення: 26.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АУДІТ-ВІД ТА Ко" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23283905 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69035, м.Запоріжжя, пр. Леніна, буд. 161, оф.10 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0945, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ЗВІТ (ВИСНОВОК) НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "АТП -0801" за період з 01.01.2015р. по 31.12.2015р. Голові правління ПАТ " АТП -0801" Вдовиченко Л.К. В Національну Комісію з цінних паперів та фондового ринку в Україні Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "АТП-0801", що додається, яка включає "Баланс (Звіт про фінансовий стан)" станом на 31.12.2015 р., "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)", "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)", "Звіт про власний капітал" та Приміток за рік, що закінчився 31.12.2015р. з метою визначення достовірності, їх повноти та відповідності чинному законодавству. Компанія перейшла на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) 1 січня 2012 року відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 1 "Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності". Принципи облікової політики, які були використані при підготовці зазначеної фінансової звітності наведені в Примітках до фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "АТП-0801". Визначені положення облікової політики послідовно застосовувались по відношенню до всіх представлених в звітності періодах. Концептуальною основою складання фінансової звітності є Міжнародні стандарти фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання даної фінансової звітності у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV, затверджених Положень (стандартів) бухгалтерського обліку; вибору та застосування відповідної облікової політики; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління відповідно до Законів України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI; "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV, наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю; облікових оцінок та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудиторську перевірку згідно з Міжнародними стандартами аудиту, що прийняті Аудиторською палатою України в якості національних стандартів аудиту (рішення АПУ №229/7 від 31.03.2011р.), зокрема 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності" та 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора". Крім того, аудиторська перевірка проведена у відповідності з вимогами Законів України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993р. №3125-ХІІ, "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. Ці стандарти та нормативні документи вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Суттєвими аспектами вважаються окремі об'єкти обліку, що відносяться до активів, зобов'язань і власного капіталу Товариства у розмірі 5% від підсумку відповідно всіх активів, всіх зобов'язань і власного капіталу. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та розкриття їх у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності Товариством, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловленні нашої думки. Проте мають місце певні обмеження, а саме: Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Нас не запросили на проведення інвентаризації необоротних та оборотних активів, тому ми не могли спостерігати за їх інвентаризацією та на дату висновку переконатися в їх наявності за допомогою альтернативних заходів. Товариством не проведені звірки,щодо дебіторської та кредиторської заборгованості. На дату висновку нами не були в повній мірі отримані аудиторські докази у вигляді прямої письмової відповіді від третьої сторони щодо підтвердження дебіторської та кредиторської заборгованості. Збитковий фінансовий результат протягом тривалого часу, ставить в залежність безперервність існування бізнесу. Висловлення умовно-позитивної думки На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, що викладені в попередньому параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансові звіти у всіх суттєвих аспектах справедливо та достовірно відображають фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2015р., його фінансові результати за 2015 рік. Фінансова звітність підготовлена на підставі дійсних даних первинного бухгалтерського обліку та розрахунків, відображених в трансформаційних таблицях по переводу показників з ПСБО в МСФЗ, та відповідає встановленим вимогам Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності, чинного Законодавства України й прийнятої облікової політики підприємства. ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ Оцінка статей активів, зобов'язань та власного капіталу та їх розкриття здійснюється Товариством в цілому відповідно до принципів, встановлених Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку та Наказом про облікову політику підприємства. Фінансова звітність за рік, який завершено 31 грудня 2015р., є фінансовою звітністю, яка підготовлена відповідно до МСФЗ. Товариство вперше прийняло МСФЗ у 2012 році, відповідно до облікової політики датою переходу на МСФЗ визначено - 1 січня 2012 року. Фінансову звітність було складено за формами, встановленими Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності" із змінами та доповненнями, який затверджено наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013р. №73. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно чинного українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно вимог МСФЗ. Фінансова звітність підготовлена на підставі правил обліку та оцінки об'єктів обліку: Частина активів відображена за історичною собівартістю, що є їх доцільною вартістю, на дату першого застосування МСФЗ у відповідності до МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності". Об'єкти необоротних активів станом на 31.12.2014р. відображені виходячи із справедливої вартості відповідно до висновків, зроблених експертом в звіті про експертну оцінку справедливої вартості необоротних активів та висновків спеціально створеної комісії Замовника станом на 31.12.2012р. Фінансові інструменти та фінансові активи визнаються за історичною вартістю. Розкриття інформації про власний капітал Станом на 31.12.2015р. статутний капітал складає 20,6 тис.грн., поділений на 5890 акцій (прості іменні) номінальною вартістю 3,50 грн. (три гривні п'ятдесят копійок) кожна. Розмір статутного капіталу, відображений в балансі, відповідає розміру затвердженому Статутом. Статутний капітал сформований повністю. Інший додатковий капітал в балансі станом на 31.12.2015р. складає 7546 тис.грн. Резервний капітал не сформований. Облік нерозподіленого прибутку ведеться у порядку, визначеному відповідними нормативними документами з бухгалтерського обліку та Статуту. Результатом фінансово-господарської діяльності за 2015 рік є збиток у сумі 302,3 тис.грн. Таким чином, станом на 31.12.2015г. сума нерозподіленого прибутку в балансі Публічного акціонерного товариства "АТП-0801" складає 2300,6 тис.грн. Отже, власний капітал Публічного акціонерного товариства "АТП-0801" станом на 31.12.2015р. становить 9867,6 тис.грн. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Чисті активи Товариства станом на 31.12.2015 р. складають 9867,6 тис.грн., тобто на 9847 тис. грн. більше, ніж величина статутного капіталу, що відповідає вимогам п.3 ст.155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV. Перевіркою встановлено, що фінансові звіти в основному об'єктивно та достовірно розкривають інформацію про вартість чистих активів товариства за 2015 рік, тобто про розмір його статутного капіталу та нерозподіленого прибутку. Протягом 2015 року Товариством не приймались рішення щодо: - розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу; - про викуп власних акцій; - про припинення діяльності Товариства; - зменшення статутного капіталу. Товариство у 2015 року не отримувало позик або кредитів у сумах, що перевищують 25 відсотків активів Товариства. Згідно повідомлення Товариства станом на 31.12.2015р. зміни власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків акцій, протягом 2015 року не відбулося. На підставі запитів, направлених управлінському персоналу, Товариство повідомило, що у 2015 р.: - не порушувалися справи про банкрутство Товариства та відповідно не виносилися ухвали про його ліквідацію або санацію; - операції лістінгу (делістінгу) цінних паперів Товариства на фондовому ринку не від-бувалися; - судові справи відсутні. Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається разом з фінансовою звітністю, на дату складання аудиторського висновку не виявлено. У звітному періоді ПАТ "АТП - 0801" не здійснювались значні (10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності) правочини та не приймались рішення про здійснення таких правочинів. Протягом звiтного року в ПАТ "АТП - 0801" функцiонували органи корпоративного управлiння. Порядок утворення органiв управлiння, їх компетенцiя, органiзацiя роботи та вiдповiдальнiсть визначенi Статутом Товариства. Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управлiння Товариством не приймався. Пiдроздiл внутрiшнього аудиту не створений. Контроль за фінансово-господарською діяльністю ПАТ "АТП - 0801" протягом звітного року здійснювався ревізійною комісією. Фактична реалізація функцій ревізійної комісії пов'язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за 2015 рік. Відповідно до наданої Товариством відповіді на запит у 2015 році ревізійною комісією складається та затверджується висновок по річному звіту ПАТ "АТП - 0801" для Загальних зборів та Наглядової ради (висновок ревізійної комісії до аудиту не наданий). Ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства аудитором не були ідентифіковані. Аналіз фінансово - майнового стану ПАТ " АТП-0801" за 2015рік Nп/п Назва по-казника Формула роз-рахунку Розрахункове зна-чення Примітки На 31.12.2014р. На 31.12.2015р. 1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності Ф. 1 (р. 1165)/Ф. 1 р1695 0,18 0,18 (Позитивне значення 0,25-0,5) Коефіцієнт показує , що Това-риство може сплатити свої зо-бов'язання негайно на 18% 2 Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) Ф.1 р.1195/Ф.1 ряд.1695 0,62 0,88 (позитивне значення 1-2) Кое-фіцієнт показує достатність ре-сурсів Товариства,для погашен-ня поточних зобов'язань 3 Коефіцієнт покриття зобов'язань власним Капіталом (фінансу-вання) Ф. 1 рр.1595+1695/Ф. 1 р. 1495 0,14 0,12 (позитивне значення 05-1,0)Товариство має залежність від залучених засобів тільки 12% 4 Коефіцієнт фінансової стійкості (автономії) Ф. 1 р. 1495/Ф. 1 р. 1900 0,88 0,90 (позитивне значення 0,25-0,5) Коефіцієнт показує, що питома вага власного капіталу в загаль-ній сумі засобів, авансованих у діяльність Товариства становить 90%. Система показників фінансової звітності за 2015 рік, яка відображає наявність, розміщення та використання фінансових ресурсів, платоспроможність, фінансову стійкість вказує на те, що фінансовий стан ПАТ "АТП-0801" є незадовільний. Аудит проводився на підставі договору за №26 від 15.03.2016р. з 01.04.2016р. по 18.04.2016р. 19.04.2016р. ТОВ "АУДІТ - ВІД та Ко", яка діє на підставі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 0945 від 26.01.2001р., виданого Аудиторською палатою України, дію якого продовжено до 24.09.2020р., розташоване за адресою: 69035, м.Запоріжжя, пр. Леніна 161/10, тел/факс 213-26-43 Генеральний директор ТОВ "АУДІТ-ВІД та Ко" (Сертифікат серії "А"№ 003660 від 14.02.1995р. дійсний до 14.02.2019р.) В.І.Драч
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: