ПрАТ "АТП-0801"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПРИМІТКИдо фінансового звіту ПАТ "АТП-0801" за 2012р.1. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯПублічне Акціонерне Товариство «АТП-0801» (далі «Компанія») є юридичною особою, створеною відповідно до законодавства України. Компанія була створена як Закрите акціонерне товариство «АТП-0801». Рішенням чергових загальних зборів акціонерів ЗАТ «АТП-0801», затвердженим протоколом №20 від «01» липня 2011 року, прийняте рішення щодо зміни назви товариства з Закритого акціонерного товариства «АТП-0801» на Публічне акціонерне товариство «АТП-0801». Компанія відповідно до Довідки АА № 708826 з єдиного державного реєстру підприємств та організацій України здійснює такі основні види фінансово-господарської діяльності:49.41 Вантажний автомобільний транспорт45.20 Технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів77.39 Надання в оренду інших машин, устаткування та товарів, н.в.і.у.49.42 Надання послуг з перевезення речей56.29 Постачання інших готових страв77.12 Надання в оренду вантажних автомобілівСтаном на 31 грудня 2012 року Компанією філій не створено.Юридична адреса Компанії – 69600 м.Запоріжжя, вул. Базова,9-а, МСП-636Функціональною валютою звітності є гривня. Звітність складена в тисячах гривень.Компанія, середньооблікова чисельність працівників якої у році, що закінчився 31 грудня 2011року становила 31особу, а у році, що закінчився 31 грудня 2012 року –29 осіб, переважно займається одним видом діяльності і тому діяльність компанії включає лише один сектор економіки та один географічний сегмент.За всі звітні періоди, закінчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011р., Компанія ЗАТ «АТП-0801» готувала фінансову звітність відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку України. Ця фінансова звітність є першою попередньою фінансовою звітністю, складеною відповідно до МСФЗ.2. ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІКомпанія перейшла на Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) 1 січня 2012року відповідно до положень МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності».Керуючись МСФЗ 1, компанія обрала першим звітним періодом рік, що закінчується 31 грудня 2013року. З цієї дати фінансова звітність Компанії складатиметься відповідно до вимог МСФЗ, що були розроблені Радою (Комітетом) з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та роз’яснень Комітету з тлумачень міжнародної фінансової звітності, а також відповідно роз’яснень Постійного комітету з тлумачень, що були затверджені комітетом з міжнародного бухгалтерського обліку та діяли на дату складання фінансової звітності.МСФЗ 1 вимагає від компанії, що переходить на МСФЗ, скласти вхідний баланс згідно МСФЗ на дату переходу на МСФЗ. Ця дата є початковою для ведення обліку за МСФЗ. Відповідно до МСФЗ 1, компанії які застосовують у 2013році, вхідний баланс буде датований 01 січня 2012року, що є початком першого порівняльного періоду, для включення у фінансову звітність. Відповідно до МСФЗ 1, компанія використовує однакову облікову політику при складанні попередньої фінансової звітності згідно МСФЗ та протягом усіх періодів, представлених у першій повній фінансової звітності згідно з МСФЗ. Така облікова політика повинна відповідати всім стандартам МСФЗ, чинним на дату складання першої повної фінансової звітності за МСФЗ (тобто, станом на 31 грудня 2013року). Нижче надані пояснення, як перехід з попередніх П(С)БО на МСФЗ вплинув на фінансовий стан Компанії, фінансові результати і грошові потоки, відображені у звітності.Узгодження власного капіталу Компанії у звітності за попередніми П(С)БО з власним капіталом Компанії за МСФЗ для обох дат: дати переходу на МСФЗ- 01 січня 2012 року та дати кінця найпізнішого періоду, відображеного в найостанніших річній фінансовій звітності Компанії за попередніми П(С)БО – 31 грудня 2011 року.АКТИВКодНа початок звітного періоду Вплив МСФЗМСФЗрядка12 I. Необоротні активи Нематеріальні активи: залишкова вартiсть10000первiсна вартiсть11000накопичена амортизація 12000Незавершене будівництво203-30Основні засоби: 000залишкова вартiсть3011511105312204первiсна вартiсть314999720512204знос 323848-38480Довгострокові біологічні активи: 000справедлива (залишкова) вартість 35000первiсна вартiсть36000накопичена амортизація 37000 Довгостроковi фiнансовi інвестиції: 000які обліковуються за методом участі в капіталі інших40000підприємствінші фінансові інвестиції45000Довгострокова дебіторська заборгованість50000Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості550595595первісна вартість інвестиційної нерухомості560595595знос інвестиційної нерухомості57000 Відстрочені податкові активи60120-1200 Гудвіл65000 Iншi необоротнi активи70000Гудвіл при консолідації75000Усього за роздiлом I8012751152512799II. Оборотні активи 000 Виробничi запаси 10019019 Поточні біологічні активи110000Незавершене виробництво 120000Готова продукцiя 130000Товари140000Векселі одержані150000Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги : 000чиста реалізаційна вартість160194-6188первісна вартість1611940194резерв сумнівних боргів162066Дебіторська заборгованість за розрахунками 000з бюджетом170000за виданими авансами18038-2215із нарахованих доходів190000із внутрішніх розрахунків200000 Інша поточна дебіторська заборгованість210347-3470 Поточні фінансові інвестиції220000 Грошові кошти та їх еквіваленти: 000в національній валюті:23013013у т. ч. в касі231000в іноземній валюті24085085 Інші оборотні активи25098098Усього за роздiлом II260795-375419III.Витрати майбутніх періодів270000IV. Необоротні активи та групи вибуття275000БАЛАНС 28020691114913218ПАСИВКод000рядка12345I. Власний капітал 000 Статутний капiтал30021021 Пайовий капітал310000 Додатковий вкладений капiтал320223153157546 Інший додатковий капітал330000 Резервний капітал34012-120 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)35069435274221 Неоплачений капітал360000 Вилучений капітал 370000Накопичена курсова різниця375000 Усього за роздiлом I38015691021911788Частка меншості385000ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів 000 Забезпечення виплат персоналу40008080 Інші забезпечення41001212 415000 416000 417000 418000 Цільове фінансування420000Усього за роздiлом IІ43009191IIІ. Довгостроковi забов'язання 000 Довгострокові кредити банкiв 440000 Інші довгостроковi фінансові зобов'язання450000 Відстрочені податкові зобов'язання4600839839 Інші довгостроковi зобов'язання470000Усього за роздiлом IІІ4800839839ІV. Поточні зобов'язання 000 Короткострокові кредити банкiв500000 Поточна заборгованість за довгостроковими510000 зобов'язаннями 000 Векселі видані520000 Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги5301190119 Поточні зобов'язання за розрахунками: 000з одержаних авансів540202з бюджетом55046-2025з позабюджетних платежів560000зі страхування57031031з оплати праці5802570257з учасниками 590000із внутрішніх розрахунків600000Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу605000Інші поточні зобов'язання610452065Усього за роздiлом ІV6205000500V. Доходи майбутніх періодів630000БАЛАНС 64020691114913218Ця попередня фінансова звітність згідно МСФЗ складена на основі складена на основі доцільної вартості.Примітки до узгодження власного капіталу :1)Компанією донараховані наступні резерви:-сумнівної поточної дебіторської заборгованості за товари, роботи та послуги в сумі 6 тис.грн.;-забезпечення відпусток в сумі 80 тис.грн.2)Компанією дебіторська заборгованість за виданими авансами відображена з урахуванням резерва сумнівної заборгованісті в сумі 22 тис.грн.;2)Відповідно до п. 10 МСФЗ 1 «Перше застосування фінансової звітності» Компанією не визнано активами вартість незавершеного будівництва в сумі 3 тис.грн. 3) Українські стандарти подання фінансової звітності містять розділ додаткового капіталу, в якому відображались суми індексацій основних засобів, а також фонд капітальних вкланень. На дату переходу компанія відкоригувало зазначену статтю за рахунок нерозподіленого прибутку.4)У відповідності до МСБО 1 «Подання фінансової звітності» Компанією перерозподілено бюджетну дебіторську та кредиторську заборгованість за рахунок іншої поточної заборгованості у зв’язку з тим що стандарт вимагає відображати у бюджетній заборгованості лише заборгованість з податку на прибуток.5)У відповідності до МСБО 20 « Облік державних грантів і розкриття інформації про державну допомогу» Вартість землі яка надана у безстрокове користування відображена у складі основних засобів за рахунок додаткового капіталу.6) На виконання вимог МСБО 12 «Податки на прибуток» компанією було списані відстрочені податкові активи у сумі 119 тис.грн. і донараховано відстрочені податкові забовязання у сумі 838 тис.грн.7) Суму резервного капіталу відображено відображено у складі інших забезпечень.8) Іншу поточну дебіторську заборгованість списано як безнадійну.9) Виконуючі вимоги стандартів МСБО 16 «Основні засоби» Компанією були перекваліфіковані відповідні статті, а саме: первісна вартість нерухомості яка надана в оренду, віднесено до статті «первісна вартість інвестиційної нерухомості».Виключення, що застосовуються.МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності» дозволяє певні виключення із загальних вимог МСФЗ. Компанія застосувала такі виключення.Фінансова звітність підготовлена на підставі правил обліку та оцінки об’єктів обліку: Частина активів відображена за історичною собівартістю, що є їх доцільною вартістю, на дату першого застосування МСФЗ у відповідності до МСФЗ 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності». Об’єкти нерухомості станом на 31.12.2012р. відображені за справедливою вартістю відповідно до висновків, зроблених експертом в звіті про експертну оцінку справедливої вартості необоротних активів, та методом ретроспективного аналізу відображено на дату першого застосування МСФЗ у відповідності до МСФЗ 1 «Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності». Фінансові інструменти та фінансові активи первісно визнаються за справедливою вартістю з віднесенням змін за рахунок нерозподілених прибутків та збитків.3. ПРИЙНЯТТЯ НОВИХ ТА ПЕРЕГЛЯНУТІ СТАНДАРТИНові та переглянуті стандарти та інтерпретаціїПравка до МСФЗ (IAS) 12 «Податок на прибуток» - «Відстрочені податки – Відшкодування активів, що лежать у основі відстрочений податків»;Правки до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності» - «Значна гіперінфляція та відміна фіксованих дат для компаній, які вперше використовують МСФЗ»;Правки до МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» - «вдосконалення вимог щодо розкриття інформації про припинення визнання».Влив на фінансову звітність прийнятих стандартів.Правка до МСФЗ (IAS) 12 «Податок на прибуток» - «Відстрочені податки – Відшкодування активів, що лежать у основі відстрочений податків»;Правка стосується механізму визначення відстроченого податку щодо інвестиційної нерухомості, яка переоцінюється за справедливою вартістю. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2012р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Компанія.Правки до МСФЗ (IFRS) 1 «Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності» - «Значна гіперінфляція та відміна фіксованих дат для компаній, які вперше використовують МСФЗ».Рада з МСФЗ пояснила, яким чином компанія повинна поновити надання фінансової звітності відповідно до МСФЗ, після того, як її функціональна валюта перестає бути схильною до гіперінфляції. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2011р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Компанія.Правки до МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» - «вдосконалення вимог щодо розкриття інформації про припинення визнання».Правка вимагає розкриття додаткової інформації про фінансові активи, які було передано, але визнання яких не припинялося, щоб дати можливість користувачам фінансової звітності зрозуміти характер взаємозв’язку активів, визнання яких не припинялося, і відповідних їм зобов’язань. Крім цього, з метою надання користувачам фінансової звітності можливість оцінити характер участі компанії у таких активах, та ризики, які зв’язані з цими активами, правкою передбачено розкриття інформації про активи, участь у яких продовжується, але визнання у фінансової звітності припинено. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2011р та після цієї дати. Правка не вплинула на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Компанія.Стандарти, які були випущені, але не набрали чинності.Нижче наводяться стандарти та інтерпретації, які були випущені, але не набрали чинності на дату випуску фінансової звітності Компанії. Компанії мають намір використовувати ці стандарти з дати їх вступу в дію.Поправки до МСФЗ (IAS) 1 «Фінансова звітність: представленні інформації» - «Представлення статей іншого сукупного доходу»Правки до МСФЗ (IAS) 1 змінюють групування статей, які надаються у складі іншого сукупного доходу. Статті, які можуть бути перекласифіковані до складу прибутків або збитків у певний момент у майбутньому (наприклад, чисті витрати або доходи по фінансовим активам, які є у наявності для продажу), повинні приводитися окремо від статей, які ніколи не будуть перекласифіковані (наприклад, переоцінка землі та будинків). Правка впливає виключно на представлення та не впливає на фінансове положення або фінансові результати діяльності Компанії. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 липня 2012р та після цієї дати, та буде використана у першій фінансовій звітності Компанії, яку буде складено після того, як вона набере чинності.МСФЗ (IAS) 19 «Винагороди робітникам» (у новій редакції).Рада по МСФЗ випустила декілька правок к МСФЗ (IAS) 19. Ці правки або фундаментально змінюють (наприклад, виключення механізму коридору та поняття доходності активів плану, яка очікується), або роз’яснюють, або змінюють визначення. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати. Правка не вплине на фінансове положення, фінансові результати або інформацію, яку розкриває Компанія.МСФЗ (IAS) 28 «Інвестиції у асоційовані компанії та спільні підприємства» (у редакції 2011року).У результаті опублікування МСФЗ (IFRS) 11 «Погодження про спільну діяльність» та МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших компаніях» МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву «Інвестиції у асоційовані компанії та спільні підприємства» та тепер містить інформацію про використання методу пайової участі не тільки по відношенню до інвестицій у асоційовані компанії, але також і по відношенню до спільних підприємств. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р.Правки до МСФЗ (IAS) 32 «Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов’язань». Правки дають роз’яснення поняттю «у теперішній час мають юридичне право, яке закріплене, на здійснення взаємозаліку». Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2014р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Компанії.Правки до МСФЗ (IFRS) 1 «Позики, які надані державою».Відповідно до цих правок компанії, які використовують МСФЗ у перше, повинні використовувати вимоги МСФЗ (IAS) 20 «Облік державних субсидій та розкриття інформації про державну допомогу» перспективно по відношенню до державних позик, які мають місце на дату переходу на МСФЗ. Завдяки цьому виключенню компанії, які у перше використовують МСФЗ, будуть звільнені від ретроспективної оцінки наданих позик по ставці нижче ринкової. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Компанії.Правки до МСФЗ (IFRS) 7 «Розкриття інформації – взаємозалік фінансових активів та зобов’язань» Відповідно до цих правок компанія зобов’язана розкривати інформацію о правах на здійснення взаємозаліку та відповідних договорів (наприклад, договір на надання забезпечення). Завдяки цим вимогам користувачі матимуть інформацію, яка буде корисною для оцінки впливу договорів про взаємозаліки на фінансове положення компанії. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Компанії.МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти: класифікація та оцінка»МСФЗ (IFRS) 9 використовується по відношенню до класифікації та оцінки фінансових активі та зобов’язань. Обов’язкове використання інших норм МСФЗ (IFRS) 9 було перенесено на 1 січня 2015року. Компанія оцінить вплив цього стандарту на суми у фінансової звітності у поєднанні з іншими етапами проекту після їх публікації.МСФЗ (IFRS) 10 «Консолідована фінансова звітність», МСФЗ (IAS) 27 «Окрема фінансова звітність».МСФЗ (IFRS) 10 замінює ту частину МСФЗ (IAS) 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність», у якій розглядався облік у консолідованій фінансовій звітності. Стандарт також розглядає питання, які раніше розглядалися у Інтерпретації ПКІ-12 «Консолідація – компанії спеціального призначення». МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, яка використовується по відношенню до всіх компаній, включаючи компанії спеціального призначення. Правка діє для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та не вплине на інвестиції, які Компанія має на теперішній час. МСФЗ (IFRS) 11 «Погодження про спільну діяльність».МСФЗ (IFRS) 11 заміняє МСФЗ (IAS) 31 «Участь у спільній діяльності» та Інтерпретацію ПКІ-13 «Компанії, які спільно контролюються – немонетарні внески учасників». МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливість обліку компаній, що спільно контролюються, методом пропорційної консолідації. Замість цього компанії, які спільно контролюються, які задовольняють визначенню спільних підприємств, обліковуються за допомогою методу пайової участі. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Компанії.МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших компаніях».МСФЗ (IFRS) 12 містить всі вимоги до розкриття інформації, які раніше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 у частині консолідованої фінансової звітності, а також всі вимоги, які раніше містилися у МСФО (IAS) 31 та МСФЗ (IAS) 28. Також введено низку нових вимог до розкриття інформації. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати та не вплине на фінансове положення та фінансовий результат Компанії.МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вартості».МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандарті всі вказівки щодо оцінки справедливої вартості відповідно до МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не вносить зміни в те, коли компанія зобов’язана використовувати справедливу вартість, а надає вказівки відносно оцінки справедливої вартості відповідно до МСФЗ, коли використання справедливої вартості вимагається або не заперечується. На цей час Компанія оцінює вплив використання стандарту на фінансове положення та фінансові результати її діяльності. Стандарт вступає в дію для річних звітів, починаючи з 1 січня 2013р та після цієї дати.Інтерпретація IFRIC 20 «Витрати на розкривні роботи на етапі експлуатації родовища, що розробляється відкритим способом». Інтерпретація використовується відносно звітних періодів, які починаються з 1 січня 2013р. та після цієї дати. Ця інтерпретація не вплине на фінансову звітність Компанії. «Щорічні вдосконалення МСФЗ» (травень 2012р.)Перелічені нижче вдосконалення не вплинуть на фінансову звітність Компанії:МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності»Це вдосконалення пояснює, що компанія, яка припинила використовувати МСФЗ у минулому та вирішила, або зобов’язана знову складати звітність відповідно до МСФЗ, може використати МСФЗ (IFRS) 1 ще раз. Якщо МСФЗ (IFRS) 1 не використовується другий раз, то компанія повинна ретроспективно перерахувати фінансову звітність так, як би вона ніколи не припиняла використовувати МСФЗ.МСФЗ (IAS) 1 «Представлення фінансової звітності».Це вдосконалення роз’яснює різницю між додатковою порівняльною інформацією, яка надається на добровільній основі, і мінімумом необхідної порівняльної інформації. Як правило, мінімально необхідною інформацією є інформація за попередній період. МСФЗ (IAS) 16 «Основні засоби»Це вдосконалення роз’яснює, що основні запасні частини та допоміжне обладнання, які задовольняють визначенню основних засобів, не є запасами.МСФЗ (IAS) 32 «Фінансові інструменти: надання інформації».Це вдосконалення пояснює, що податок на прибуток, який відноситься до виплат на користь акціонерів, обліковується у відповідності з МСФЗ (IAS) 12 «Податок на прибуток».МСФЗ (IAS) 34 «Проміжна фінансова звітність».Це вдосконалення приводить у відповідність вимоги по відношенню розкриття у проміжній фінансовій звітності інформації про загальні суми активів сегменту з вимогами по відношенню з розкриттям у ній інформації про зобов’язання сегменту.Всі перелічені вдосконалення вступають у дію по відношенню к річним звітним періодам, які починаються 1 січня 2013р. або після цієї дати. 4. ОСНОВНІ ПРИНЦИПИ ОБЛІКОВОЇ ПОЛІТИКИОсновні засобиОсновні засоби, придбані після дати переходу на МСФЗ, враховуються у звіті про фінансове положення за первинною вартістю, що включає всі витрати, необхідні для доведення активу до стану, придатного до використання, за вирахуванням накопиченої амортизації і збитків від знецінення.Капіталізовані витрати включають основні витрати на модернізацію і заміну частин активів, які збільшують термін їх корисної експлуатації або покращують їх здатність генерувати доходи. Витрати на ремонт і обслуговування основних засобів, які не відповідають приведеним вище критеріям капіталізації, відображаються в звіті про сукупні доходи і витрати того періоду, в якому вони були понесені.Сума, що амортизується, – це первинна вартість об'єкту основних засобів або переоцінена вартість, за вирахуванням його ліквідаційної вартості. Ліквідаційна вартість активу – це передбачувана сума, яку підприємство отримало б на даний момент від реалізації об'єкту основних засобів після вирахування очікуваних витрат на вибуття, якби даний актив вже досяг того віку і стану, в якому, імовірно, він знаходитиметься в кінці свого терміну корисного використання.Амортизація основних засобів призначена для списання суми, що амортизується, впродовж терміну корисного використання активу і розраховується з використанням прямолінійного методу. Терміни корисного використання груп основних засобів представлені таким чином:Будинки41-52 роківОбладнання3-40 роківТранспортні засоби14-32 роківМеблі та інші основні засоби6-29 роківЗемляНе амортизуєтьсяЛіквідаційна вартість, терміни корисного використання і метод нарахування амортизації передивляються на кінець кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникають від оцінок, зроблених в попередні періоди, враховується як зміна облікової оцінки.Дохід або збиток, що виникають в результаті вибуття або ліквідації об'єкту основних засобів, визначається як різниця між сумами від продажу і балансовою вартістю активу і признається в прибутках і збитках. Незавершене будівництво включає витрати, безпосередньо пов'язані з будівництвом основних засобів, плюс відповідний розподіл змінних накладних витрат, безпосередньо пов'язаних з будівництвом. Незавершене будівництво не амортизується. АмортизаціяАмортизація незавершеного будівництва, аналогічно об'єктам основних засобів, починається з моменту готовності даних активів до експлуатації, тобто коли вони знаходяться в місці і стані, що забезпечує їх функціонування відповідно до намірів керівництва.Нематеріальні активиНематеріальні активи з кінцевими термінами використання, придбані в рамках окремих операцій, враховуються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченої амортизації і накопиченого збитку від знецінення. Амортизація нараховується рівномірно протягом терміну корисного використання нематеріальних активів. Очікувані терміни корисного використання і метод нарахування амортизації аналізуються на кінець кожного звітного періоду, при цьому всі зміни в оцінках відбиваються в звітності без перерахування порівняльних показників.Нематеріальні активи з невизначеними термінами використання, придбані в рамках окремих операцій, враховуються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченого збитку від знецінення.Нематеріальний актив списується при продажі або коли від його майбутнього використання або вибуття не очікується економічних вигод. Дохід або збиток від списання нематеріального активу, що є різницею між чистими сумами від вибуття і балансовою вартістю активу, включається в звіт про сукупні доходи і витрати у момент списання.Знецінення основних засобів і нематеріальних активівКомпанія проводить перевірку наявності індикаторів знецінення балансової вартості матеріальних і нематеріальних активів на кожну звітну дату. В разі виявлення будь-яких таких індикаторів розраховується відшкодована вартість відповідного активу для визначення розміру збитку від знецінення (якщо такий є). Якщо неможливо оцінити відшкодовану вартість окремого активу, Компанія оцінює відшкодовану вартість генеруючої одиниці, до якої відноситься такий актив. Нематеріальні активи з невизначеним терміном корисного використання і нематеріальні активи, не готові до використання, оцінюються на предмет знецінення як мінімум щорік і при виявленні будь-яких ознак можливого знецінення.Відшкодована вартість визначається як більше із справедливої вартості активу за вирахуванням витрат на реалізацію і експлуатаційної цінності. При оцінці експлуатаційної цінності, очікувані майбутні потоки грошових коштів дисконтуються до приведеної вартості з використанням ставки дисконтування до оподаткування, що відображає поточну ринкову оцінку вартості грошей в часі і ризиків, властивих даному активу, відносно яких оцінка майбутніх грошових потоків не коректувалася.Якщо відшкодована вартість активу (або генеруючої одиниці) виявляється нижчою за його балансову вартість, балансова вартість цього активу (генеруючої одиниці) зменшується до відшкодованої вартості. Збитки від знецінення відразу відображаються в прибутках і збитках, за винятком випадків, коли актив враховується за оціненою вартістю. В цьому випадку збиток від знецінення враховується як зменшення резерву по переоцінці.У випадках, коли збиток від знецінення згодом відновлюється, балансова вартість активу (генеруючої одиниці) збільшується до суми, отриманої в результаті нової оцінки його відшкодованої вартості, так, щоб нова балансова вартість не перевищувала балансову вартість, яка була б визначена, якби по цьому активу (генеруючій одиниці) не був відображений збиток від знецінення в попередні роки. Відновлення збитку від знецінення відразу ж відображається в прибутках і збитках, за винятком випадків, коли актив враховується за оціненою вартістю. В цьому випадку відновлення збитку від знецінення враховується як збільшення резерву по переоцінці.Фінансові інструментиФінансові активи та фінансові зобов’язання визнаються, коли Компанія Групи є стороною договірних взаємовідносин по відповідному фінансовому інструменту.Фінансові активи і фінансові зобов'язання спочатку признаються за справедливою вартістю. Транзакційні витрати, безпосередньо пов'язані з придбанням або випуском фінансових активів і фінансових зобов'язань (окрім фінансових активів і фінансових зобов'язань, відбиваних за справедливою вартістю через прибутки або збитки), відповідно збільшують або зменшують справедливу вартість фінансових активів або фінансових зобов'язань при первинному визнанні. Транзакційні витрати, що безпосередньо відносяться до придбання фінансових активів або фінансових зобов'язань, які відображено за справедливою вартістю через прибутки або збитки, відносяться безпосередньо на прибутки і збитки. Облікова політика відносно подальшої переоцінки цих інструментів розкривається у відповідних розділах облікової політики, викладеної нижче.Фінансові активи і фінансові зобов'язання, які взаємно зараховуються, а чисті суми відображаються в балансі, лише тоді, коли Компанія має юридично закріплене право заліку визнаних сум і має намір або погасити їх на нетто-основі, або одночасно реалізувати актив і погасити зобов'язання.Метод ефективної ставки процентуЦе метод розрахунку амортизованої вартості боргового інструменту і розподілу процентних доходів на відповідний період. Ефективна процентна ставка – це ставка дисконтування очікуваних майбутніх грошових надходжень (включаючи всі отримані або зроблені платежі по борговому інструменту, що є невід'ємною частиною ефективної ставки відсотка, витрати по оформленню операції і інші премії або дисконт) на очікуваний термін до погашення боргового інструменту або (якщо застосовно) на коротший термін до балансової вартості на момент прийняття боргового інструменту до обліку.Фінансові активиФінансові активи Групи складаються з наступних категорій: оцінюваних за справедливою вартістю через прибутки і збитки («ОСВЧПЗ»), утримуваних до погашення («УДП»), таких, що є в наявності для продажу («НДП»), а також позик, дебіторської заборгованості і грошових коштів. Віднесення фінансових активів до тієї або іншої категорії залежить від їх особливостей і цілей придбання і відбувається у момент їх прийняття до обліку. Всі стандартні операції по покупці або продажу фінансових активів признаються на дату здійснення операції. Стандартні операції по покупці або продажу є покупкою або продажем фінансових активів, що вимагає постачання активів в терміни, встановлені нормативними актами або ринковою практикою.Фінансові активи категорії ОСВЧПЗФінансові активи класифікуються як ОСВЧПЗ, або якщо вони призначені для торгівлі, або кваліфіковані при первинному віддзеркаленні в обліку як ОСВЧПЗ.Фінансовий актив класифікується як «призначений для торгівлі», якщо він:•отримується з основною метою перепродати його в майбутньому;•при первинному прийнятті до обліку є частиною портфеля фінансових інструментів, які управляються Компанією як єдиний портфель, по якому є недавня історія короткострокових покупок і перепродажів; або•є деривативом, не позначеним як інструмент хеджування в операції ефективного хеджування.Фінансовий актив, що не є «призначеним для торгівлі», може бути позначений як ОСВЧПЗ у момент прийняття до обліку, якщо:•вживання такої класифікації усуває або значно скорочує дисбаланс в оцінці або обліку активів і зобов'язань, який міг би виникнути інакше;•фінансовий актив є частиною групи фінансових активів, фінансових зобов'язань або групи фінансових активів і зобов'язань, управління і оцінка якої здійснюється на основі справедливої вартості відповідно до документально оформленої стратегії управління ризиками або інвестиційної стратегії Компанії, і інформація про таку групу представляється усередині організації на цій основі; або•фінансовий актив є частиною інструменту, що містить один або декілька вбудованих деривативів, і МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання і оцінка» дозволяє класифікувати інструмент в цілому (актив або зобов'язання) як ОСВЧПЗ.Фінансові активи ОСВЧПЗ відображаються за справедливою вартістю з віддзеркаленням переоцінки в прибутках і збитках. Дивіденди і відсотки, отримані по фінансовому активу, відображаються по рядку «Інші доходи/(витрати), нетто» звіту про сукупні доходи і витрати.Фінансові активи, що є у наявності для продажу.Акції і облігації, що погашаються, які звертаються на організованих ринках, класифікуються якщо «є в наявності для продажу» і відображаються за справедливою вартістю. У Компанії також є вкладення в акції, що не звертаються на організованому ринку, які також класифікуються як фінансові активи категорії НДП і враховуються за справедливою вартістю (оскільки керівництво вважає, що справедливу вартість можливо надійно оцінити). Доходи і витрати, зміни справедливій вартості, що виникають в результаті, визнаються в іншому сукупному доході і накопичуються в резерві переоцінки фінансових вкладень, за винятком випадків із знеціненням процентного доходу, розрахованого по методу ефективної процентної ставки, і курсових різниць, які визнаються в прибутках і збитках. При вибутті або знеціненні фінансового активу накопичені доходи або витрати, що раніше визнаються в резерві переоцінки фінансових вкладень, відносяться на фінансові результати в періоді вибуття або знецінення.Дивіденди, що нараховуються по пайових цінних паперах категорії НДП, відносяться на фінансові результати при виникненні у Компанії права на їх здобуття.Справедлива вартість грошових активів в іноземній валюті категорії НДП визначається в тій же валюті і перераховується за обмінним курсом на звітну дату. Курсові різниці, які відносяться на прибутки або збитки, визначаються виходячи з амортизованої вартості грошового активу. Інші курсові різниці визнаються в іншому сукупному доході.Знецінення фінансових активівФінансові активи оцінюються на наявність ознак знецінення на кожну дату балансу. Фінансові активи вважаються знеціненими, коли існують об'єктивні свідоцтва того, що в результаті одного або більш подій, які трапилися після первинного визнання фінансового активу, на передбачуваний майбутній рух грошових коштів від даної інвестиції надана негативна дія.Об'єктивні свідоцтва знецінення можуть включати: •істотні фінансові скрути емітента або контрагента; або•невиконання зобов'язань або несплата в строк відсотків або основної суми заборгованості; або•коли існує вірогідність, що позичальник збанкрутує або проводитиме фінансову реорганізацію.Для таких категорій фінансових активів, як торгівельна дебіторська заборгованість, для яких не проводилася індивідуальна оцінка на предмет їх знецінення, подальша оцінка на предмет знецінення проводиться на колективній основі. Об'єктивним свідоцтвом знецінення для портфеля дебіторської заборгованості може служити минулий досвід Компанії по збору платежів, а також спостережувані зміни в загальнодержавних або регіональних економічних умовах, які можуть вказувати на можливе невиконання зобов'язань відносно погашення дебіторської заборгованості.Для фінансових активів, які відображено за амортизованою вартістю, сумою знецінення є різниця між балансовою вартістю активу і поточною вартістю передбачуваних майбутніх потоків грошових коштів, дисконтованих по первинній ефективній ставці відсотка для даного фінансового активу.Збиток від знецінення безпосередньо зменшує балансову вартість всіх фінансових активів, за винятком торгівельної дебіторської заборгованості, зниження вартості якої здійснюється за рахунок резерву під знецінення. В разі визнання безнадійною торгівельна дебіторська заборгованість списується також за рахунок резерву. Отримані згодом відшкодування раніше списаних сум кредитують рахунок резерву. Зміни резерву відбиваються в прибутках і збитках.Якщо фінансовий актив категорії НДП визнається знеціненим, то доходи або витрати, накопичені в іншому сукупному прибутку, переносять в прибутки або збитки за період.Якщо в наступному періоді розмір збитку від знецінення фінансового активу (за винятком пайових інструментів категорії НДП) зменшується і таке зменшення може бути об'єктивно прив'язано до події, яка мала місце після визнання знецінення, то раніше відображений збиток від знецінення відновлюється через прибутки та збитки. При цьому балансова вартість фінансових активів на дату відновлення збитку від знецінення не може перевищувати балансову вартість, яка була б відображена у випадку, якщо б знецінення не визнавалося.Збитки від знецінення інструментів капіталу, категорії НДП, раніше відображені в прибутках і збитках, не відновлюються. Будь-яке збільшення справедливої вартості таких активів після визнання збитку від знецінення відбивається безпосередньо в іншому сукупному прибутку.Припинення визнання фінансових активівКомпанія припиняє визнавати фінансові активи тільки в разі припинення договірних прав на грошові потоки по них або в разі передачі фінансового активу і відповідних ризиків і вигод іншому підприємству. Якщо Компанія не передає і не зберігає практично всі ризики та вигоди від володіння активом та продовжує контролювати переданий актив, то вона продовжує відображати свою частку в даному активі і пов'язані з ним можливі зобов'язання.Якщо Компанія зберігає практично всі ризики та вигоди від володіння переданим фінансовим активом, вона продовжує враховувати даний фінансовий актив, а отримані при передачі засоби відображає у вигляді забезпечення позики.При повному припиненні визнання фінансового активу різниця між балансовою вартістю активу та сумою отриманого і належного до отримання винагороди, а також дохід або витрата, накопичений в іншому сукупному прибутку, відносяться на прибутки і збитки.Якщо фінансовий актив списується не повністю (наприклад, коли підприємство зберігає за собою можливість викупити частину переданого активу або зберігає за собою частину ризиків і вигод, пов'язаних з володінням (але не «практично всі» ризики і вигоди), при цьому контроль підприємства над активом зберігається), Компанія розподіляє балансову вартість даного фінансового активу між утримуваної і частиною, яка списується, пропорційно до справедливої вартості цих частин на дату передачі. Різниця між балансовою вартістю, розподіленою на частину, яка списується, і сумою отриманої винагороди за частину, яку списується, а також будь-які накопичені розподілені на цю частину доходи або витрати, визнані в іншому сукупному прибутку, відносяться на прибутки і збитки. Доходи або витрати, визнані в іншому сукупному прибутку, розподіляються також пропорційно справедливій вартості утримуваної і частини, які списуються.Позики та дебіторська заборгованістьТоргова дебіторська заборгованість, видані позики та інша дебіторська заборгованість, які мають фіксовані або визначені платежі, і які не котируються на активному ринку, класифікуються як позики та дебіторська заборгованість. Позики та дебіторська заборгованість оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка, за вирахуванням збитку від знецінення. Процентні доходи визнаються із застосуванням методу ефективної ставки відсотка, за винятком короткострокової дебіторської заборгованості, коли визнання процентів не буде суттєвим.Внутрішньогрупові позики та дебіторська заборгованість у індивідуальній звітності обліковуються по балансовій вартості. Грошові коштиГрошові кошти включають кошти в касі та грошові кошти на рахунках у банках, а також банківські депозити з початковим строком менше трьох місяців.Строкові депозитиСтрокові депозити включають в себе банківські депозити з початковим строком від трьох місяців до року.Фінансові зобов’язання та пайові інструментиКласифікація як зобов'язання або капіталуБоргові і часткові фінансові інструменти, випущені підприємствами Компанії, класифікуються як фінансові зобов'язання або капітал виходячи з суті відповідного договору, а також визначень фінансового зобов'язання та інструмента власного.Фінансові зобов'язанняФінансові зобов'язання класифікуються або як «оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток» («ОСВЧПЗ»), або як «інші фінансові зобов'язання».Фінансові зобов'язання категорії ОСВЧПЗКласифікуються як ОСВЧПЗ, або якщо вони призначені для торгівлі, або кваліфіковані при первинному відображенні в обліку як ОСВЧПЗ.Фінансове зобов'язання класифікується як «призначене для торгівлі», якщо воно:•набувається з основною метою зворотного викупу його в майбутньому;•при первісному прийнятті до обліку є частиною портфеля фінансових інструментів, які управляються Компанією як єдиний портфель, за яким є недавня історія короткострокових покупок і перепродажів; або•є деривативом, не позначеним як інструмент хеджування в угоді ефективного хеджування.Фінансове зобов'язання, що не є «призначеним для торгівлі», може бути позначена як ОСВЧПЗ в момент прийняття до обліку, якщо:•застосування такої класифікації усуває або значно скорочує дисбаланс в оцінці або обліку активів і зобов'язань, який міг би виникнути в іншому випадку;•фінансове зобов'язання є частиною групи фінансових активів, фінансових зобов'язань або групи фінансових активів і зобов'язань, управління та оцінка якої здійснюється на основі справедливої вартості відповідно до документально оформленої стратегією управління ризиками або інвестиційної стратегії Компанії, і інформація про такий групі представляється всередині організації на цій основі; або•фінансове зобов'язання є частиною інструменту, що містить один або кілька вбудованих деривативів, та МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» дозволяє класифікувати інструмент в цілому (актив або зобов'язання) як ОСВЧПЗ.Фінансові інструменти категорії ОСВЧПЗ відображаються за справедливою вартістю з віднесенням переоцінки на рахунок прибутків і збитків. Відсотки, сплачені за фінансовим зобов'язанням, відображаються по рядку «Інші доходи / (витрати), нетто» звіту про сукупні доходи та витрати.Інші фінансові зобов’язання Інші фінансові зобов'язання, включаючи позики, спочатку оцінюються за справедливою вартістю, за вирахуванням витрат на здійснення операції. Інші фінансові зобов'язання згодом оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка.Списання фінансових зобов’язань Компанія списує фінансові зобов'язання тільки у разі їх погашення, анулювання або закінчення строку вимоги по них. Різниця між балансовою вартістю списаного фінансового зобов'язання і сплаченим або належними до сплати винагородою визнається в прибутках і збитках.Торгівельна та інша кредиторська заборгованістьТоргова та інша кредиторська заборгованість оцінюється при первинному визнанні за справедливою вартістю, та згодом вона оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка.ПозикиПроцентні банківські позики спочатку оцінюються за справедливою вартістю, за вирахуванням прямих витрат на здійснення операції, а згодом вони оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Будь-яка різниця між надходженнями (за вирахуванням витрат на здійснення операції) і сумою розрахунку або сумою погашення визнається протягом строків відповідних позик і відображається у складі фінансових витрат.Витрати по позикахВитрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, тобто активу, підготовка якого до передбачуваного використання або для продажу обов'язково вимагає значного часу, додаються до вартості даних активів до тих пір, поки ці активи не будуть, в основному, готові до передбаченого використання або для продажу. Всі інші витрати на позики визнаються у складі звіту про сукупні доходи та витрати того періоду, в якому вони понесені.РезервиРезерви визнаються, коли у Компанії є поточне зобов'язання (юридична або конструктивне), що виникло в результаті минулих подій, для погашення якого, ймовірно, потрібне вибуття ресурсів, що втілюють економічні вигоди, і при цьому можна здійснити достовірну оцінку даного зобов'язання.Сума, визнана в якості резерву, є найкращою оцінкою компенсації, необхідної для врегулювання поточного зобов'язання на звітну дату, беручи до уваги всі ризики і невизначеності, супутні даним зобов'язанням. У тих випадках, коли резерв оцінюється з використанням потоків грошових коштів, за допомогою яких передбачається погасити поточний зобов'язання, його балансова вартість являє собою поточну вартість даних грошових потоків.У тих випадках, коли деякі або всі економічні вигоди, які потрібні для реалізації резерву, передбачається отримати від третьої сторони, така дебіторська заборгованість визнається як актив, якщо точно відомо, що компенсація буде отримана, і суму такої дебіторської заборгованості можна визначити достовірно.ЗапасиЗапаси складаються, головним чином, з товарів, утримуваних для продажу. Матеріали представлені витратними запасними частинами і матеріалами, використовуваними для обслуговування та ремонту основних засобів. Запаси відображаються за найменшою з двох величин: собівартості і чистої вартості реалізації.Собівартість розраховується з використанням ідентифікаційного методу.Передплати постачальникамПередоплати постачальникам відображаються за собівартістю, за вирахуванням резерву під сумнівну заборгованість.ОрендаОренда класифікується як фінансова, коли за умовами оренди орендар бере на себе всі основні ризики і вигоди, пов'язані з володінням орендованим активом. Вся інша оренда класифікується як операційна.Компанія як орендаторАктиви, орендовані Компанією за договорами фінансової оренди, спочатку обліковуються за меншою з справедливій вартості орендованого майна на початок строку оренди та дисконтованою вартістю мінімальних орендних платежів. Відповідні зобов'язання перед орендодавцем відображаються у звіті про фінансовий стан як зобов'язання з фінансової оренди.Сума орендної плати розподіляється між фінансовими витратами та зменшенням зобов'язань з оренди таким чином, щоб отримати постійну ставку відсотка на залишок зобов'язань. Фінансові витрати відображаються у складі звіту про сукупні доходи та витрати і класифікуються як «Фінансові витрати», якщо вони не відносяться безпосередньо до кваліфікованих активів. В останньому випадку вони капіталізуються відповідно з загальною політикою Компанії щодо витрат на позики. Орендна плата, обумовлена майбутніми подіями, відноситься на витрати по мірі виникнення.Платежі з операційної оренди відносяться на витрати рівномірно протягом терміну оренди, за винятком випадків, коли інший метод розподілу витрат точніше відповідає тимчасовому розподілу економічних вигод від орендованих активів. Умовні орендні платежі, що виникають за договорами операційної оренди, визнаються як витрати в тому періоді, в якому вони були понесені.Компанія як орендодавецьДоходи від операційної оренди визнаються за прямолінійним методом протягом терміну дії відповідної оренди. Первісні прямі витрати орендодавців, які прямо відносяться на підготовку та укладання договорів операційної оренди, додаються до балансової вартості орендованого активу і визнаються на прямолінійній основі протягом строку дії оренди.Податок на прибутокВитрати з податку на прибуток або збиток за рік являють собою суму поточного та відстроченого податку.Поточний податокСума поточного податку визначається виходячи з величини оподатковуваного прибутку за рік. Оподатковуваний прибуток відрізняється від прибутку, відображеного у звіті про сукупні доходи або витрати, через статті доходів або витрат, що підлягають оподаткуванню або вирахуванню для цілей оподаткування в інші періоди, а також виключає взагалі не підлягають оподаткуванню або вирахуванню для цілей оподаткування статті. Зобов'язання щодо поточного податку на прибуток розраховується з використанням ставок оподаткування, встановлених законодавством, що набрав або практично набрав чинності на звітну дату.Відстрочений податокВідстрочений податок визнається у відношенні тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, та відповідними даними податкового обліку, використовуваними при розрахунку оподатковуваного прибутку. Відкладені податкові зобов'язання, як правило, відображаються з урахуванням всіх оподатковуваних тимчасових різниць. Відстрочені податкові активи відображаються з урахуванням всіх тимчасових різниць за умови високої ймовірності отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, достатньої для використання цих тимчасових різниць. Податкові активи та зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності, якщо тимчасові різниці пов'язані з гудвілом або виникають внаслідок первісного визнання інших активів і зобов'язань в рамках угод (крім угод по об'єднанню бізнесу), які не впливають ні на оподатковуваний, ні на бухгалтерський прибуток.Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кінець кожного звітного періоду і зменшується, якщо ймовірність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, достатньої для повного або часткового використання цих активів, більш не є високою.Відстрочені податкові активи та зобов'язання з податку на прибуток розраховуютьсяз використанням ставок оподаткування (а також положень податкового законодавства), встановлених законодавством, що набрало або практично набрав чинності на звітну дату, які імовірно діятимуть у період реалізації податкового активу або погашення зобов'язання. Оцінка відстрочених податкових зобов'язань і активів відображає податкові наслідки намірів Компанії (станом на звітну дату) у відношенні способів відшкодування або погашення балансової вартості активів та зобов'язань.Відстрочені податкові активи та зобов'язання показуються у звітності згорнуто, якщо існує законне право провести взаємозалік поточних податкових активів і зобов'язань, що відносяться до податку на прибуток, що справляється одним і тим самим податковим органом, і Компанія має намір здійснити взаємозалік поточних податкових активів і зобов'язань.Поточний та відстрочений податки за періодПоточні та відстрочені податки визнаються в прибутках і збитках, крім випадків, коли вони відносяться до статей, які безпосередньо відносяться до складу іншого сукупного доходу або власного капіталу. У цьому випадку відповідний податок також визнається в іншому сукупному прибутку або безпосередньо в капіталі відповідно. Пенсійні зобов’язання Державний пенсійний план з визначеними внесками - Компанія здійснює внески в Державний пенсійний фонд України виходячи з заробітної плати кожного працівника. Витрати Компанії за такими внесками включені до статті «Заробітна плата і відповідні витрати». Дана сума включається до витрат того періоду, коли вони фактично понесені.Визнання доходівДоходи від реалізації визнаються в розмірі справедливої вартості винагороди, отриманої або який підлягає отриманню, і являють собою суми до отримання за товари та послуги, надані в ході звичайної господарської діяльності, за вирахуванням очікуваних повернень товару покупцями, знижок та інших аналогічних відрахувань, а також за вирахуванням податку на додану вартість («ПДВ»).Реалізація товарівДоходи від реалізації товарів визнаються за умови виконання всіх наведених нижче умов:● Компанія передала покупцеві всі істотні ризики і вигоди, пов'язані з володінням товарами;● Компанія більше не бере участь в управлінні в тій мірі, яка зазвичай асоціюється з правом володіння, і не контролює продані товари;● Сума доходів може бути достовірно визначена;● Існує висока вірогідність отримання економічних вигод, пов'язаних з операцією, і● Понесені або очікувані витрати, пов'язані з операцією, можуть бути достовірно визначені.Надання послугДоходи від надання послуг визнаються, коли: сума доходів може бути достовірно визначена; існує ймовірність того, що економічні вигоди, пов'язані з операцією, надійдуть Компанії і понесені або очікувані витрати, пов'язані з операцією, можуть бути достовірно визначені.Умовні зобов’язання та активиУмовні зобов'язання не визнаються у фінансовій звітності. Такі зобов'язання розкриваються у примітках до фінансової звітності, за винятком тих випадків, коли ймовірність відтоку ресурсів, що втілюють економічні вигоди, є незначною. Умовні активи не визнаються у консолідованій фінансовій звітності, але розкриваються у примітках в тому випадку, якщо існує достатня ймовірність припливу економічних вигод.5. ІСТОТНІ СУДЖЕННЯ І ДЖЕРЕЛА НЕВИЗНАЧЕНОСТІ У ОЦІНКАХІстотні судження в процесі застосування облікової політики.У процесі застосування облікової політики Компанії керівництво зробило певні професійні судження, окрім тих, які вимагають використання оцінок, які мають найбільш істотний вплив на суми, визнані в консолідованій фінансовій звітності. Ці судження, серед іншого, включають правомірність застосування припущення щодо здатності вести свою діяльність на безперервній основі.Облік безпроцентних позик, отриманих від пов'язаних сторін та наданих пов'язаним сторонам - Безпроцентні позики, отримані від пов'язаних сторін та надані пов'язаним сторонам, відображаються за номінальною вартістю, приймаючи до уваги той факт, що дані позики мають технічний характер в межах загального управління грошовими коштами групою компаній, підконтрольних кінцевій контролюючій стороні.Основні джерела невизначеності оцінок - Нижче наведені ключові припущення щодо майбутнього, а також основні джерела невизначеності оцінок на кінець звітного періоду, які мають істотний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів та зобов'язань протягом наступного фінансового року.(а)Строки корисного використання основних засобівОцінка строків корисного використання об'єктів основних засобів залежить від професійного судження керівництва, яке засноване на досвіді роботи з аналогічними активами. При визначенні строків корисного використання активів керівництво бере до уваги умови очікуваного використання активів, моральний знос, фізичний знос і умови праці, в яких будуть експлуатуватися дані активи. Зміна будь-якого з цих умов або оцінок може в результаті привести до коригування майбутніх норм амортизації.(в)Відстрочені податкові активиУ грудні 2010 року був прийнятий Податковий кодекс України, який суттєво змінив податкові закони і ставки оподаткування. Суми і терміни сторнування тимчасових різниць залежать від прийняття істотних суджень керівництва Компанії на підставі оцінки майбутньої облікової та податкової вартості основних засобів.Відстрочені податкові активи визнаються для всіх невикористаних податкових збитків в тій мірі, в якій ймовірно отримання оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можливо буде реалізувати дані збитки. Від керівництва вимагається прийняття істотного професійного судження при визначенні суми відстрочених податкових активів, які можна визнати, на основі очікуваного терміну і рівня оподатковуваних прибутків з урахуванням стратегії майбутнього податкового планування.6. ПОВ’ЯЗАНІ СТОРОНИПов’язаних осіб з ПАТ«АТП-0801» не існує7. ВИРУЧКА ВІД РЕАЛІЗАЦІЇВиручка від реалізації за вирахуванням непрямих податків була представлена наступним чином, тис.грн.: 2012р.Виручка від надання послуг оренди619Виручка від реалізації матеріалів 3Виручка від надання а/послуг3531Всього41538. СОБІВАРТІСТЬ РЕАЛІЗАЦІЇСобівартість від реалізації була представлена наступним чином:2012Собівартість наданих послуг4168Собівартість матеріалівВсього4169Собівартість реалізації за видами витрат була представлена наступним чином:2012Амортизація601Матеріали та запасні частини 2217Комунальні витрати221Податок на землю92Інші витрати1038Всього41699. АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИАдміністративні витрати були представлені наступним чином:Заробітна плата та відповідні нарахування575Амортизація19Оренда Професійні послугиПослуги зв’язку31Послуги банків30Інші2Всього65710. ВИТРАТИ НА ЗБУТ Компанія не здійснює11. ІНШІ ОПЕРАЦІЙНІ ДОХОДИ ТА ВИТРАТИІнші операційні доходи та витрати були представлені наступним чином:2012ДоходиВитратиДохід(витрати від операційної курсової різниці )Дохід(витрати від реалізації інших оборотних активів )Результат від списання безнадійних заборгованостей1Інші доходи/витратиВсього112. ФІНАНСОВІ ДОХОДИ ТА ВИТРАТИФінансові доходи та витрати були представлені наступним чином:2012ДоходиВитратиВідсотки по банківським позикам, депозитам9Всього913. ІНШІ ДОХОДИ ТА ВИТРАТИІнші доходи та витрати були представлені наступним чином:ДоходиВитратиДоходи від зменшення забов`язань18614. ПОДАТОК НА ПРИБУТОКПодатковий Кодекс України був офіційно прийнятий в грудні 2010 року. Згідно з Кодексом ставка податку на прибуток буде знижуватися з 25% в першому кварталі 2011 року до 16% у 2014р. Сума відстроченого податків була розрахована на основі нових ставок, враховуючи період, в якому відкладений податок буде реалізований.Основні компоненти (відшкодування) / витрат з податку на прибуток за роки, що закінчилися 31 грудня, були представлені таким чином:31.12.201231.12.2011Витрати по поточному податку на прибуток310Відшкодування відтермінованого податку на прибуток, яке пов’язано зі змінами податкового законодавства та ставок00Відшкодування відтермінованого податку на прибуток-1860Витрати/(відшкодування) по податку на прибуток-1550Аналітика31.12.201231.12.2011Відтерміновані податкові активи, які виникли від:Податкових збитків00Передплат отриманих та інших короткострокових зобов’язань Основних засобів00Нематеріальних активів00Товарно-матеріальних запасів00Інше260Всього відтермінованих податкових активів260Відтерміновані податкові зобов’язання, які виникли від:Передплат та інших податкових активів00Основних засобів-679Інше 00Всього відтермінованих податкових зобов’язань -6790Відтерміновані податкові активи визнані260Відтерміновані податкові зобов’язання визнані-6790Чисті відтерміновані податкові активи/(зобов’язання)-6530 Інформація щодо руху відтермінованих податкових активів31.12.201231.12.2011Чисті відтерміновані податкові активи на початок року-8390Відшкодування відтермінованого податку на прибуток, яке пов’язане зі змінами законодавства та податкових ставок0Відшкодування по відтермінованому податку на прибуток1860Чисті відтерміновані податкові активи /(зобов’язання) станом на кінець року-6530Величина відтермінованих податкових забов`язаннь на 31.12.2011 року в сумі 839 тис. грн. сформована розрахунковим шляхом при трансформації статей балансу на дату першого застосування МСФЗ.15. СКЛАДОВІ ІНШОГО СУКУПНОГО ПРИБУТКУ.Компанія не має прямих проведень за рахунок нерозподіленного прибутку.16. ОСНОВНІ ЗАСОБИСтаном на 31 грудня основні засоби Компанії були представлені наступним чином:31.12.2012р.31.12.2011р.Основні засоби, балансова вартість1164912204Всього1164912204У наступній таблиці надано рух основних засобів без руху незавершених капітальних інвестицій за період, що закінчився 31 грудня.Будинки та спорудиЗемляМеблі та інші основніТранспортні засобиОбладнанняВсьогоСтаном на початок звітного рокуПервісна вартість311075461614844812204Надходження основних засобів0002828Вибуло000Переведення до інвестиційної нерухомості00000Первісна вартість станом на кінець звітного періоду311075461614847612236Накопичена амортизаціяСтаном на початок звітного року000000Амортизаційні нарахування за звітний періодВибуло000000Амортизація станом на кінець звітного періоду194-437113582Балансова вартість станом на кінець звітного періоду291575461211136311649Станом на 31 грудня інвестиційна нерухомість Компанії була представлена наступним чином:31.12.2012р.31.12.2011р.Інвестиційна нерухомість, балансова вартість558595Всього558595У наступній таблиці надано рух інвестиційної нерухомості за період, що закінчився 31 грудня.Первісна вартість на початок звітного періоду595Надходження0Вибуло0Первісна вартість на кінець звітного періоду595Накопичена амортизація на початок звітного періоду0Нараховано протягом звітного періоду37Вибуло0Накопичена амортизація на кінець звітного періоду37Балансова вартість на кінець звітного періоду558У наступній таблиці надано дані щодо основних засобів у заставі та повністю амортизованих основних засобів, тис.грн.:31.12.2012р.31.12.2011р.Основні засоби у заставі, балансова вартість00Основні засоби повністю замортизовані, первісна вартість0017.ІНВЕСТИЦІЇ В АСОЦІЙОВАНІ КОМПАНІЇ Станом на 31 грудня інвестиції в залежні підприємства не рахуються18.ЗАПАСИЗапаси Компанії були представлені наступним чином:Рядок балансу31 грудня 2012 року31 грудня 2011р.Інші матеріали1001Паливо10012316Запасні частини10062МШП1001Товари140Буд матеріали100Разом1301919. ТОРГІВЕЛЬНА ТА ІНША ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ, НЕТТОСтаном на 31 грудня торговельна і інша дебіторська заборгованість були представлені таким чином:Торговельна та інша дебіторськ заборгованістьРядок балансу31.12.2012р.31.12.2011р.Дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги161195194Резерв сумнівних боргів по дебіторській заборгованості162(6)(6)Разом 189188Протягом цього періоду на непогашені залишки заборгованості відсотки не нараховуються. На торговельну дебіторську заборгованість, прострочену більше ніж на 30 днів після дати погашення згідно з договором, формується резерв під знецінення дебіторської заборгованості на основі передбачуваної суми сумнівної заборгованості виходячи з минулого досвіду роботи з даним клієнтом, і здійснюється його регулярна переоцінка з урахуванням фактів та обставин, що існують на кожну звітну дату. Перед прийняттям нового клієнта Компанія здійснює оцінку кредитоспроможності потенційного клієнта і встановлює кредитний період окремо для кожного клієнта.20. ПЕРЕДПЛАТИ ТА ІНШІ ОБОРОТНІ АКТИВИ, НЕТТОСтаном на 31 грудня передплати та інші оборотні активи були представлені таким чином:Передплати та інші оборотні активиРядок балансу31.12.2012р.31.12.2011р.Дебіторська заборгованість за виданими авансами1804838Резерв сумнівних боргів180(29)(23)Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом17000Інша поточна дебіторська заборгованість210220Резерв сумнівних боргів по іншій поточній дебіторській заборгованості000Всього411521. ПОТОЧНІ ПОДАТКОВІ АКТИВИ ТА ЗОБОВ’ЯЗАННЯПоточні податкові активи Компанії не обліковуютьсяПоточні податкові зобов’язання Компанії були представлені наступним чином:Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом31.12.2012р.31.12.2011р.ПДВ до сплати32Зобов’язання з податку на прибуток524Зобов’язання по інших податках1518Всього кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом234422. ГРОШОВІ КОШТИ ТА ДЕПОЗИТИСтаном на 31 грудня грошові кошти та депозити були представлені наступним чином:Рядок балансу31.12.201231.12.2011Поточні рахунки в національній валюті23013Поточні рахунки в іноземній валюті240Депозитні рахунки в іноземній валюті8585Всього859823. КАПІТАЛ, ЯКИЙ БУЛО ВИПУЩЄНОСтаном на 31 грудня зареєстрований акціонерний капітал був представлений наступним чином:31.12.2012р.31.12.2011р.Номінальна вартість однієї акції, грн.3,503,50Кількість простих акцій, тис.шт.58905890Розмір статутного капіталу, тис.грн.2121Структура капіталу Компанії станом на 31 грудня була наступною:Структура капіталу31.12.2012р.31.12.2011р.Кількість акцій, шт.ДоляКількість акцій, шт.ДоляЮридичні особи - резидентиЮридичні особи-нерезидентиФізичні особи-резиденти58901005890100В поточному періоді змін в статутному капіталі Товариства не відбувалося.24. ПОЗИКИСтаном на 31 грудня 2012року в Компаныъ враховується короткостроковий кредит в сумі 30тис.грн.25. ТОРГІВЕЛЬНА ТА ІНША КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬСтаном на 31 грудня торгівельна та інша кредиторська заборгованість були представлені наступним чином:Торговельна кредиторська заборгованістьРядок балансу31.12.2012р.31.12.2011р.Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги530107119Всього10711926.ПЕРЕДПЛАТИ ОТРИМАНІ ТА ІНШІ КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ Станом на 31 грудня передплати отримані та інші короткострокові зобов’язання були представлені наступним чином:Передплати та інші короткострокові зобов’язанняРядок балансу31.12.2012р.31.12.2011р.Забезпечення виплат персоналу40000Інші забезпечення41000Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями51000Векселі видані52000Інші поточні зобов’язання61016465Доходи майбутніх періодів63000Всього1646527. УМОВНІ ТА КОНТРАКТНІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ Операційне середовищеНезважаючи на те, що економіка України визнана ринковою, вона продовжує демонструвати деякі особливості, притаманні перехідній економіці. Такі особливості характеризуються, але не обмежуються, низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, відносно високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю, що не дозволяє національній валюті бути ліквідним засобом платежу за межами України. Стабільність економіки України в значній мірі залежатиме від політики та дій уряду, спрямованих на реформування адміністративної та правової систем, а також економіки в цілому. Внаслідок цього діяльності в Україні властиві ризики, яких не існує в умовах більш розвинених ринків.Українська економіка схильна до впливу ринкового спаду і зниження темпів розвитку світової економіки. Світова фінансова криза призвела до зниження валового внутрішнього продукту, нестабільності на ринках капіталу, істотного погіршення ліквідності в банківському секторі та посилення умов кредитування всередині України. Незважаючи на стабілізаційні заходи, що вживаються Урядом України з метою підтримки банківського сектора і забезпечення ліквідності українських банків і компаній, існує невизначеність щодо можливості доступу до джерел капіталу, а також вартості капіталу для Компанії та її контрагентів, що може вплинути на фінансовий стан, результати діяльності та економічні перспективи Компанії.Керівництво вважає, що воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення стійкості бізнесу Компанії в нинішніх умовах. Однак, несподівані погіршення в економіці можуть негативно впливати на результати діяльності Компанії і фінансове становище. Ефект такого потенційно негативного впливу не може бути достовірно оцінений.ОподаткуванняУ результаті загальної нестабільної економічної ситуації в Україні податкові органи приділяють все більше уваги діловим колам. У зв'язку з цим регіональне і загальнодержавне податкове законодавство України постійно змінюються. Крім того, трапляються випадки їх непослідовного застосування, тлумачення і виконання. Недотримання законів та нормативних актів України може призвести до накладення серйозних штрафів і пені. В результаті майбутніх податкових перевірок можуть бути виявлені додаткові зобов'язання, які не будуть відповідати податкової звітності Компанії. Такими зобов'язаннями можуть бути власне податки, а також штрафи і пеня; та їх розміри можуть бути істотними. У той час як Компанія вважає, що вона відобразила всі операції у відповідності з чинним податковим законодавством, існує велика кількість податкових норм і норм валютного законодавства, в яких присутня достатня кількість спірних моментів, які не завжди чітко і однозначно сформульовані.4 грудня 2010 був офіційно опублікований Податковий кодекс України. Повністю Податковий кодекс України набрав чинності з 1 січня 2011 року, в той час як деякі з його положень вступили в силу пізніше (наприклад, положення частини III, які стосуються податку на прибуток підприємств, які вступили в силу 1 квітня 2011 року). Податковий кодекс України суттєво змінює існуючі правила оподаткування в Україні. Зокрема, ставка податку на прибуток підприємств зменшилася з 25% до 19%, починаючи з 1 квітня 2011 року, з подальшим зменшенням до 16%; була впроваджена методологія розрахунку податку на прибуток підприємств, у тому числі вимоги до визнання доходів / витрат на основі методу нарахувань (раніше визнавалися на основі касового методу або методу нарахувань), а також деякі інші зміни.Юридичні питанняВ процесі звичайної діяльності Компанія не залучена в судових розглядах. 28. СПРАВЕДЛИВА ВАРТІСТЬ ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань визначається наступним чином:•справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань зі стандартними умовами, що торгуються на активних ліквідних ринках, визначається у відповідності з ринковими котируваннями (включаючи векселі, що котируються на організованому ринку, які погашаються, незабезпечені і безстрокові облігації);•справедлива вартість інших фінансових активів та зобов'язань (виключаючи описані вище) визначається відповідно до загальноприйнятих моделей розрахунку вартості на основі аналізу дисконтованих грошових потоків з використанням цін за поточними ринковими операціями.Справедлива вартість наданих позик за станом на 31 грудня 2012 року оцінюється в сумі 2000 тис. грн. На 31 грудня 2011 року балансова вартість позик становила 2062,1тис. грн. Дисконтування наданих позик не проводилося у зв’язку з тим, що відповідно вимог прийнятої облікової політики, не дисконтуються позики надані пов’язаним особам.На думку керівництва Компанії, балансова вартість фінансових активів та зобов'язань Компанії, яка відображена в фінансовій звітності, приблизно дорівнює їх справедливій вартості.29. УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИУправління ризиком капіталуКомпанія управляє своїм капіталом для забезпечення безперервної діяльності підприємства в майбутньому і одночасної максимізації прибутку акціонерів за рахунок оптимізації співвідношення позикових і власних коштів. Керівництво Компанія регулярно переглядає структуру свого капіталу. На основі результатів такого перегляду Компанія вживає заходів для збалансування загальної структури капіталу шляхом виплати дивідендів / розподілу прибутку, емісії нових акцій / залучення нових внесків до статутного капіталу, а також отримання нових кредитів або погашення існуючої заборгованості.Структура капіталу Компанія складається із заборгованості, яка включає кредиторську заборгованість, інформація про яку розкривається в Примітках 25 та 26, а також капіталу, що належить акціонерам, який складається з випущеного капіталу і нерозподіленого прибутку.Основні категорії фінансових інструментівОсновні фінансові зобов'язання Компанії включають торговельну та іншу кредиторську заборгованість, а також інші довгострокові фінансові зобов'язання. Основною метою даних фінансових інструментів є залучення фінансування для операційної діяльності Компанії. Компанія має різні фінансові активи, такі як інвестиції, які оцінюються за справедливою вартістю через прибутки та збитки, інвестиції, наявні в наявності для продажу, безпроцентні позики пов'язаним сторонам, торговельна та інша дебіторська заборгованість, а також грошові кошти.Станом на 31 грудня фінансові інструменти Компанії були представлені таким чином:Фінансові активиРядок балансу31.12.2012р.31.12.2011р.Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги160189188Дебіторська заборгованість з нарахованих доходів19000Грошові кошти та еквіваленти230,24013Термінові депозити2405685Поточні фінансові інвестиції22000Всього фінансових активів245286Фінансові зобов’язанняРядок балансу31.12.2012р.31.12.2011р.Позики440,450,470,50030Заборгованість за договорами цесії510Забезпечення виплат персоналу40010080Інші забезпечення4101212Цільове фінансування420Векселі видані520Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги530107119Кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом550,560525Кредиторська заборгованість зі страхування5702531Кредиторська заборгованість з оплати праці580337257Кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками590Інші поточні зобов’язання61016465Всього фінансових зобов’язань780589Основні ризики, що виникають від фінансових інструментів Компанії - кредитний ризик і ризик ліквідності, ризик зміни процентних ставок і валютний ризик.Кредитний ризикОсновними фінансовими активами Компанії є грошові кошти, а також торговельна та інша дебіторська заборгованість. Грошові кошти та строкові депозити оцінюються з мінімальним кредитним ризиком, оскільки розміщені у фінансових інститутах, які на даний момент мають мінімальний ризик дефолту.Також Компанія піддається ризику того, що клієнт може не оплатити або не виконати свої зобов'язання в строк перед Компанією, що в результаті призведе до фінансових збитків Компанії. Компанія веде жорсткий контроль над своєю торговою дебіторською заборгованістю. Балансова вартість дебіторської та іншої заборгованості, являє собою максимальний кредитний ризик Компанії.Ризик ліквідностіЦе ризик того, що Компанія не зможе погасити свої зобов'язання по мірі їх настання. Позиція ліквідності Компанією ретельно контролюється і управляється. Компанія використовує процес докладного бюджетування та прогнозу грошових коштів для того, щоб гарантувати наявність адекватних засобів для виконання своїх платіжних зобов'язань. Більшість видатків Компанії є змінними і залежать від обсягу наданних послуг.Валютний ризик Валютний ризик являє собою ризик того, що на фінансові результати Компанії матимуть несприятливий вплив зміни курсів обміну валют. 30. ПОДІЇ ПІСЛЯ ЗВІТНОЇ ДАТИЗа період з 01.01.2013р. не відбувалися події, які б суттєво вплинули на показники фінансової звітності Компанії.Голова правління В.О.Вдовиченко, головний бухгалтер Л.С.Мітюк

д/н

д/н

д/н